Otrzymasz emeryturę lub rentę bez podatku – wystarczy złożyć jeden wniosek
„`html
Emerytura lub renta bez podatku – na czym polega wniosek EPD-21?
Zakład Ubezpieczeń Społecznych w 2024 roku wysłał ponad 460 tysięcy wniosków oznaczonych symbolem EPD-21 do emerytów i rencistów razem z informacją PIT za bieżący rok. Dokument ten umożliwia złożenie prośby o zaprzestanie pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli suma rocznych świadczeń nie przekroczy 30 000 zł. Ta możliwość cieszy się dużym zainteresowaniem wśród świadczeniobiorców – zwłaszcza tych, których dochody roczne z ZUS są niższe lub zbliżone do kwoty wolnej od podatku.
Jak działa wniosek EPD-21?
Omawiany wniosek pozwala na to, by do momentu przekroczenia progu 30 000 zł rocznych dochodów – niezależnie, czy chodzi o podstawowe świadczenie, czy też o wypłacaną w danym roku „trzynastkę” lub „czternastkę” – nie była odciągana zaliczka na podatek dochodowy. Z takiego rozwiązania najwięcej skorzystają osoby, które w ciągu roku pozostaną poniżej tej kwoty.
- Jeżeli coroczna suma wypłat z ZUS jest niższa niż 30 000 zł, a zaliczki są obecnie pobierane, można zatrzymać w portfelu kwoty, które później wracałyby w formie nadpłaty podatkowej.
- W efekcie wypłata świadczenia (szczególnie dodatków rocznych) będzie wyższa już w momencie jego otrzymania, a ryzyko powstania nadpłaty podatku na koniec roku praktycznie nie występuje.
Dla kogo wniosek EPD-21 jest najbardziej korzystny?
Z rozwiązania powinny skorzystać głównie osoby:
- których jedynym świadczeniem są wypłaty z ZUS i w skali roku nie przekraczają one 30 000 zł,
- u których zaliczki na podatek są pobierane nawet wtedy, gdy przysługuje im „trzynastka” czy „czternastka”,
- dla których każda podwyżka netto świadczenia w trakcie roku ma szczególne znaczenie.
Szacuje się, że złożenie takiego wniosku może przynieść zysk w postaci świadczenia wyższego nawet o kilkanaście do kilkuset złotych (do ok. 400 zł) w danym roku.
Co jeśli przekroczysz 30 000 zł rocznych dochodów?
W przypadku, gdy suma wszystkich wypłat z ZUS przekroczy ustalony limit w trakcie roku, ZUS automatycznie zacznie pobierać miesięczne zaliczki na podatek według stawki 12%. W tym przypadku nie zostanie już naliczone pomniejszenie zaliczki o 300 zł miesięcznie, ponieważ wynika to z faktu wykorzystania pełnej kwoty wolnej od podatku. Sytuacja taka prowadzi do obniżenia kwot netto świadczeń – mogą więc być nawet niższe niż pierwotnie, przed złożeniem EPD-21.
Kiedy lepiej nie składać wniosku EPD-21?
Omawiany wniosek nie będzie korzystny, jeśli łączne dochody osoby w skali roku przekraczają 30 000 zł. Dotyczy to osób, które:
- uzyskują równocześnie inne świadczenia z innych instytucji, takich jak KRUS, czy służby mundurowe,
- pracują i otrzymują wynagrodzenie oprócz emerytury/renty,
- uzyskują dochody z kilku różnych tytułów, których suma w roku przekracza kwotę wolną od podatku.
W takich przypadkach, jeżeli wniosek EPD-21 zostanie złożony, w rozliczeniu rocznym może powstać niedopłata podatku, którą należy jednorazowo wyrównać wobec urzędu skarbowego.
Każdemu świadczeniobiorcy pozostawiono wybór – wniosek EPD-21 obowiązuje przez kolejne lata podatkowe, o ile nie zostanie wycofany lub nie zostanie złożony inny dokument podatkowy, na przykład PIT-2. W przypadku ryzyka przekroczenia 30 000 zł łącznych dochodów, rozważne może być pozostanie przy dotychczasowym sposobie pobierania zaliczek, by uniknąć niespodziewanej, koniecznej dopłaty podatku po zakończeniu roku.
„`
